Blog Post El camino de la viabilidad III. El presupuesto de ingresos y gastos.


abr

26

2016

El camino de la viabilidad III. El presupuesto de ingresos y gastos.

ingresosygastosEn el anterior capítulo hablábamos del presupuesto como una herramienta fundamental para prever la viabilidad de los negocios.

Señalábamos que el presupuesto debe acompañar a la empresa en todo momento de su vida.

Y también decíamos que la viabilidad es una cuestión de rentabilidad y que por lo tanto es necesario conocer la cuenta de pérdidas y ganancias, o lo que es lo mismo, la correlación de los ingresos y gastos de la empresa.

Como estamos hablando de ingresos y gastos, no tenemos en cuenta el IVA. El IVA tiene vida propia y está afecto a las liquidaciones trimestrales a través de  las cuales se pagará, se compensará o se solicitará la devolución –en el último trimestre- de la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA pagado por los bienes y servicios empleados en el negocio.

Ahora bien, en las actividades exentas de IVA. Por ejemplo (formación, actividades sanitarias, etc) los consumos deben reflejarse con el IVA. Y en las actividades afectas al Recargo de equivalencia -comercio minorista-, tanto las ventas como los consumos deben reflejarse con el IVA. Todo ello porque en ambos casos la empresa no liquida con Hacienda el IVA trimestral, y por lo tanto el IVA repercutido es mayor ingreso de la actividad y el IVA soportado es mayor gasto de la actividad.

Así pues, la elaboración del presupuesto también te ayuda a conocer los ángulos fiscales de la actividad a desarrollar.

Varios consejos iniciales:

  • Ser prudentes en los ingresos previstos, y cuantificarlos en orden creciente.
  • Ser “generosos” la estimación de los gastos.
  • Incorpora como gasto un sueldo mensual del emprendedor. Al menos en torno al SMI.
  • Tener en cuenta posibles factores estacionales del sector o proyecto.
  • Elaborar mes a mes el presupuesto para dos ejercicios al menos. Mejor tres.

Veamos a continuación un ejemplo de presupuesto.

 
PROYECTO
PRESUPUESTO INGRESOS Y GASTOS Ejercicio

1

(en base imponible) (excepto actividades exentas de IVA o en recargo de equivalencia que deberán insertar gastos con IVA incluido)
Conceptos

enero

febrero

marzo

abril

mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

1. VENTAS Y COSTES DE VENTAS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V1                        

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V2                        

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Otros ingresos                        

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Total ventas e ingresos

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CV1                        

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CV2                        

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CV3                        

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Total costes de ventas

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Margen Bruto s/Ventas

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2. GASTOS DE EXPLOTACION                          
Sueldos y Salarios (Socios)                        

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Sueldos y Salarios (Empleados)                        

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Cargas Sociales (RETA y Seg Soc a Cargo Emp)                        

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Tributos y Tasas                        

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Suministro eléctrico                        

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Servicio de agua y alcantarillado                        

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Telefonía fija-móvil e internet                        

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Gestoría, Asesoría y Auditoras (Servicios Profesionales Indep.)                        

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Material de Oficina                        

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Publicidad, Propaganda y Relaciones Públicas                        

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Primas de Seguros                        

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Trabajos Realizados por Otras Empresas                        

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Reparaciones, Mantenimiento y Conservación                        

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Arrendamientos y Cánones                        

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Transportes y Mensajería                        

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PRL  y Protección de datos                        

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Otros Servicios                        

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Dotación Amortizaciones                        

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Dotación provisiones                        

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Gastos Financieros                        

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Total gastos de explotación

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3. RESULTADO BRUTO

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IRPF/I.Sociedades                        

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3. RESULTADO NETO

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Como se puede percibir, el presupuesto es el resultado de la incorporación de gastos con diversa esencia que requieren un análisis pormenorizado a través de la elaboración de los correspondientes sub presupuestos.

  • Esencia laboral. Sueldos y salarios, seguridad social, RETA del autónomo. Debemos pues conocer el convenio colectivo y los costes laborales……… SUB PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS.

  • Esencia de inversión. Las amortizaciones del inmovilizado se conocen a través del SUB PRESUPUESTO DE INVERSIONES.

  • Esencia financiera. ¿?Necesitas un préstamo. Tienes que fijar los costes financieros a través del SUB PRESUPUESTO FINANCIERO.

  • Esencia comercial. Qué acciones de difusión y comunicación vas a desarrollar. SUB PRESUPUESTO DE MARKETING.

Así pues, el presupuesto de ingresos y gastos es una fusión de los anteriores.

¿Cómo salen los números?

¿Negativos? Vete pensando en desechar el proyecto, lo sentimos.

¿Positivos? ¿Responden a tus expectativas? ¿Son realistas, verdad?

Pues sigamos adelante.

En el siguiente capítulo trataremos de otro presupuesto importante, EL PRESUPUESTO DE CASH. Además de rentables hay que tener liquidez……

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